2025-12-19 10:33:18.0 作者：嘉海管理员 阅读：18
公司招用一个残疾人，可以为企业带来哪些税收优惠？快来看看！
01
残保金分档减缴政策
其中：1、用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；
2、用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
3、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
政策依据：《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）。
02
增值税即征即退
政策内容：对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。具体限额由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
适用条件：
1、月安置残疾人占企业在职职工总数的比例不低于25%，且安置人数不少于10人（盲人按摩机构最低安置人数为5人）；
2、与残疾员工依法签订期限不少于1年的劳动合同或服务协议；
3、按规定为残疾员工足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；
4、向残疾员工按月支付不低于当地最低工资标准的工资。
政策依据：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）。
03
企业所得税加计扣除
政策内容：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
适用条件：
1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作；
2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；
3、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；
4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）。
04
城镇土地使用税的减征
政策内容：在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。
政策依据：《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）。
小提醒：政策因地而异，建议咨询当地残联或税务部门，避免漏领！
（注：具体补贴以各地最新政策为准）
